المحاسبة القضائية

فحص محدد الغرض

نحدد السؤال المالي والسجلات والمعاملات محل الفحص قبل وضع الإجراءات.

مراجعة ومطابقة

تُطبّق المطابقات وإعادة الاحتساب وتتبع الحركات بحسب ما يتطلبه نطاق الارتباط.

مكتشفات موثقة

في ارتباط الإجراءات المتفق عليها، يعرض التقرير ما تم تنفيذه والمكتشفات الواقعية دون رأي تأكيدي.

حدود مهنية واضحة

لا نحسم مسؤولية قانونية أو نية أو وصفاً جنائياً؛ وتقيّم هذه المسائل لدى المختصين والجهات المعنية.

فحص الفروقات والتلاعب المالي

نفحص القيود والأرصدة والفواتير والمستندات والحركات المحددة لتحديد الفروقات أو الاستثناءات القابلة للتحقق، ضمن نطاق مكتوب.

• مراجعة المطابقة بين الدفاتر والسجلات والمستندات المؤيدة
• إعادة احتساب الأرصدة والفروقات محل الفحص
• توثيق الاستثناءات والمكتشفات المالية القابلة للتحقق
• إعداد جداول تحليل وتقرير محدد الغرض بحسب أساس الارتباط

تتبع الأموال والتحويلات

نحلل التدفقات المالية الواردة والصادرة، وتصنيف التحويلات، وربطها بالحسابات والمستندات والأطراف المستفيدة ضمن البيانات المتاحة.

• مطابقة التحويلات مع كشوف الحسابات والمستندات الداعمة
• تحليل تسلسل الحركات والتواريخ والقيم والأطراف
• إعداد مسار تدفق مالي وجداول مطابقة قابلة للمراجعة
• توثيق حدود البيانات والقيود على الوصول عند وجودها

فحص مؤشرات غسل الأموال والاحتيال المالي

نفحص أنماطاً أو معاملات أو تدفقات محددة تبدو غير متسقة مع السجلات والمستندات المتاحة، ونرفع مؤشرات مالية موضوعية ضمن نطاق الفحص.

• تحليل توقيت العمليات وتكرارها وجوهرها الاقتصادي الظاهر
• ربط المعاملات بالفواتير والعقود والمستندات المتاحة
• تحديد مؤشرات واستثناءات مالية مدعومة بالبيانات
• إحالة التكييف القانوني والبلاغات والجزاءات إلى الجهات المختصة

احتساب الرسوم والعمولات والآثار المالية

نحتسب الفروقات والأثر المالي للتدفقات الخارجة والرسوم والعمولات والضريبة المرتبطة بها متى كانت ضمن النطاق ومؤيدة بالمستندات.

• إعادة احتساب المبالغ وفق مدخلات ومنهج وافتراضات معلنة
• تحليل الرسوم والعمولات والتكاليف المرتبطة بالحركة المالية
• فحص الأثر الضريبي عند إدراجه صراحةً في نطاق العمل
• إعداد جداول احتساب تبين البيانات المستخدمة وحدودها

تحليل النزاعات والمطالبات المالية

نحلل حسابات الشركاء والالتزامات والمطالبات والحركات المالية ذات الصلة بعلاقة تجارية أو تعاقدية محددة.

• مراجعة المطابقة بين المطالبات والدفاتر والعقود والمستندات
• تحليل الأرصدة والحركات والفروقات محل السؤال المالي
• إعادة احتساب مبالغ محددة وفق الأساس المتفق عليه
• إعداد تحليل مالي للمستخدمين المحددين دون حسم حقوق الأطراف

فحص العقود والمشروعات ماليًا

نفحص البنود المالية المختارة، والفواتير، والتكاليف، والمطالبات، والمستخلصات، ونسب الإنجاز وفق المستندات المتاحة ونطاق الارتباط.

• مطابقة الفواتير والمستخلصات مع العقد والمستندات المؤيدة
• تحليل التكاليف والتسعير والمطالبات ذات الأثر المالي
• إعادة احتساب قيم مختارة ومقارنة الفترات أو مراحل الإنجاز
• إعداد جداول مالية محددة الغرض دون ضمان قبول مطالبة أو تسوية

فحص الحوادث المالية الإلكترونية

نربط الحركات البنكية ودفتر الأستاذ والتسويات وسجلات الاعتماد أو الوصول التي يقدمها العميل لتحديد التسلسل المالي للواقعة.

• إعداد خط زمني مالي للحركات والمعاملات محل الفحص
• مطابقة العمليات مع الموافقات والسجلات والوثائق المتاحة
• تحليل المستفيدين والفروقات وملاحظات الرقابة ذات الصلة
• لا يشمل اختبار اختراق أو تحقيقًا تقنيًا جنائيًا أو اتهام أفراد

المعلومات المالية المرتبطة بالتركات

نحصر ونحلل المعلومات والأرصدة والمستندات المالية ضمن نطاق الارتباط؛ ولا يشمل العمل تحديد الورثة أو الأنصبة الشرعية أو تقديم رأي قانوني.

• حصر الأصول والالتزامات الظاهرة في السجلات والمستندات المقدمة
• مراجعة المطابقة بين الأرصدة والحركات والوثائق المتاحة
• التنسيق مع مختصين مستقلين عند الحاجة إلى أعمال خارج النطاق المحاسبي
• إعداد تقرير مالي محدد الغرض للمستخدمين المعنيين

تحديد السؤال المالي

نحدد المسألة المالية، والغرض، والمستخدمين، والمستندات والبيانات المتاحة قبل اقتراح مسار العمل.

تقييم وقبول الارتباط

نُقيّم ملاءمة النطاق، والموارد، والاستقلال، وإمكان الحصول على أدلة كافية. ويحدد ذلك ما إذا كان ارتباط الإجراءات المتفق عليها أو مسار آخر مناسباً.

الفحص والمراجعة والمطابقة

نطبق الإجراءات الملائمة، مثل المطابقة وإعادة الاحتساب وتتبع الحركات وتحليل المستندات، ونوثق العمل والمكتشفات ضمن نطاق الارتباط.

المخرج المهني المناسب

في الإجراءات المتفق عليها، يورد التقرير المكتشفات الواقعية دون رأي تأكيدي. أما أي تقرير خبرة فني، فيُصدر فقط وفق أساس التكليف والمتطلبات المهنية والنظامية المنطبقة.

الاستقلال وتصميم الارتباط

نراعي الاستقلال ونحدد الغرض والمستخدمين والإجراءات وحدود العمل قبل التنفيذ، مع اختيار المسار المهني الملائم للحالة.

تقارير محددة الغرض

نرتب المخرجات حول السؤال المالي والمستندات المتاحة، مع مراعاة المتطلبات التعاقدية أو النظامية ذات الصلة.

فحص قابل للمراجعة

نربط المطابقات والتتبّع وإعادة الاحتساب والتحليل بالأدلة المتاحة، ونوضح أي قيود جوهرية على نطاق العمل.

سرية مهنية

نتعامل مع المعلومات الحساسة وفق متطلبات السرية المهنية وضوابط الوصول المتفق عليها للارتباط.